Калькулятор НДС предназначен для автоматического расчета, выделения или начисления налога на добавленную стоимость «онлайн». Чтобы рассчитать НДС с точностью до копеек введите сумму, налоговую ставку и выберете тип операции.
Что такое НДС
По экономической сущности НДС – налог на потребителя, поскольку его вынуждены платить неплательщики (обычные граждане без предпринимательского статуса) и могут не платить плательщики, грамотно использующие механизмы оптимизации. Согласно расшифровке аббревиатуры для конечного покупателя полная стоимость и является добавленной, вследствие чего выступает фундаментом для налогообложения. В зависимости от товарного ассортимента и получателя установлены налоговые ставки НДС в размере:
- 20 % — стандартная, применяемая при реализации обычных товаров или услуг внутри страны и при импорте;
- 10 % — пониженная, предусмотренная для социально значимой продукции, включающей медицинские препараты и изделия, ряд продовольственных и детских товаров;
- 0 % — дающая право на вычет без начисления обязательств, предназначенная для экспорта, реэкспорта и международных перевозок.
Налогоплательщики представляют декларации по НДС в налоговый орган ежеквартально, а затем погашают сумму начисленных обязательств (при условии возникновения) тремя равными частями на протяжении следующего за отчетным квартала. Поскольку налоговое бремя по финансированию бюджета ложится на потребителя, каждому гражданину нужно получить объективную информацию, как рассчитать НДС самостоятельно и проверить расчет указанной суммы в расходных документах хозяйствующих субъектов.
История НДС в России
Впервые НДС в России введен с 01.01.1992 года в качестве правопреемника налога с оборота в целях пополнения федерального бюджета страны. При этом изменениям подвергалась основная налоговая ставка в динамике по годам:
- 28 % — в 1992;
- 20 % — в 1993-2003;
- 18 % — в 2004-2018;
- 20 % — с 2019.
Введение НДС было предусмотрено для устранения каскадного эффекта в виде многократного взимания платежа с одной и той же суммы, минимизации рисков уклонения от налогообложения в результате действия нескольких участников и «очистки» экспортируемых товаров от внутренних налоговых сборов. Изначально планировалось поэтапное понижение ставки НДС, однако дефицит бюджета и необходимость пополнения привели к увеличению стандартной ставки с 01.01.2019 года, применяемой и в текущем 2023 году.
Как выделить НДС
Поскольку цена реализации, указанная в чеках или накладных, включает сумму налога, выделить НДС из общей стоимости и проверить «разбивку» субъекта предпринимательства поможет формула:
Сумма НДС = Отпускная цена с учетом налога * Ставка НДС / 100% + Ставка НДС
Так как НДС фигурирует в числителе и знаменателе формулы, для упрощения арифметических расчетов суммы налога нужно разделить отпускную цену:
- на 1,2 и полученное число умножить на 0,2 – при стандартной ставке НДС 20 %;
- на 1,1 и результат умножить на 0,1 – при льготной ставке НДС 10 %.
Например, если на ценнике магазина указана стоимость 24 000 рублей, то сумма НДС при реализации товаров, не отнесенных к льготируемым, составляет 4 000 рублей (24 000/1,2*0,2).
Как начислить НДС
Чтобы получить конечную стоимость с целью отражения в документах для оплаты, нужно начислить «сверху» косвенный налог, воспользовавшись формулой:
Сумма НДС = Стоимость без учета налога * Ставка НДС / 100 %
Например, к отпускной стоимости продукции в сумме 30 000 рублей для выставления счета покупателю при установленной налоговой ставке 20 % нужно прибавить НДС 6 000 рублей (30 000*0,2).